La Comisión de Economía del Congreso aprobó recientemente -con 11 votos a favor, 2 en contra y 6 abstenciones- un dictamen que establece exoneraciones tributarias para las micro y pequeñas empresas (mypes) que inicien sus operaciones.
Entre las principales disposiciones se indica que estos nuevos negocios dejarían de pagar Impuesto a la Renta (IR) de Tercera Categoría por seis meses, así como la posibilidad de fraccionar este tributo en hasta 12 cuotas durante los dos primeros años.
La medida ahora avanza al Pleno del Congreso, pese a la opinión desfavorable que había emitido previamente el Ministerio de Economía y Finanzas (MEF).
Según indicaron, a la iniciativa no solo le falta focalización y sería inefectiva para la formalización, sino que implicaría un costo fiscal de S/ 97 millones anuales que afectaría el financiamiento de políticas públicas.
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¿Por qué no sería conveniente?
Para Jorge Picón, abogado tributarista, la iniciativa podría prestarse a una “evasión masiva” y distorsionar el sistema tributario. La idea, indicó, no es nueva pues proyectos similares se presentan cada cierto tiempo desde hace más de 20 años, pero terminan fracasando por falta de sustento.
El error de fondo es que se intenta exonerar un impuesto que se aplica sobre las utilidades, cuando muchas mypes nuevas no generan utilidades en sus primeros años.
Otra razón por la que este tipo de iniciativas es inviable es que no se puede verificar si una empresa es nueva, lo que generaría que negocios que no son realmente mypes eviten pagar o minimicen sus pagos de impuestos.
“El gran motivo por el cual ese tipo de normas no deben proceder es porque es imposible que la administración tributaria pueda determinar que una empresa es realmente nueva. Podría dar lugar a que empresas actualmente medianas, no creo que grandes, pero medianas, se atomicen y se presenten como empresas para ese beneficio, se presta a elusiones muy fuertes”, explicó a Gestión.
En ese sentido, alertó que la medida también podría estimular que empresas puedan generar operaciones informales, es decir, podría beneficiar al lavado de activos que proviene de actividades ilícitas.
Por su parte, Francisco Pantigoso, director de la Maestría en Tributación de la UPC, coincidió en que la exoneración del IR por seis meses puede “generar la creación de empresas que luego se liquiden antes de los seis meses y se creen nuevas para eludir el gravamen”.
Además, señaló que la nueva norma podría entrar en contradicción con el marco legal vigente.
“El fraccionamiento del IR por los dos primeros años por hasta 12 cuotas mensuales choca con lo que ya se tiene en el Reglamento de fraccionamiento y aplazamiento genera bajo la Resolución de Superintendencia N°161-2015-SUNAT. Hay duplicidad normativa”, indicó.
Cabe mencionar que, sumándolo a otras medidas que plantea el Congreso, podría generar cierto impacto en el incumplimiento de la regla fiscal. Si bien, acorde a datos del Banco Central de Reserva del Perú (BCRP), el déficit fiscal anual alcanzó el 2.9% en abril, aún existen riesgos para lograr la meta de 2.2%.
Exoneración en trámite, ¿tiene impacto?
Además de las facilidades tributarias, el dictamen también establece que las mypes beneficiarias no tendrán que pagar los conceptos por “derechos y tasas” de los trámites que realice ante las entidades públicas en su primer año de funcionamiento.
Al respecto, Pantigoso consideró que la eliminación de este tipo de pagos por trámites públicos podrían afectar los ingresos municipales.
“Hubo propuestas similares durante la pandemia, pero no prosperaron. Evidentemente ha de impactar en entidades, donde tasas cubren el costo de servicios individualizados al contribuyente”, indicó.
¿Medidas alternativas?
Ambos especialistas coinciden en que lo que las mypes necesitan no son beneficios tributarios indiscriminados, sino un sistema más predecible.
“Cuando se habla de mypes no se trata de darle una un mecanismo tributario más barato, sino más simple, que los libere de la necesidad de tener una contabilidad y llevar 20 libros”, comentó Picón.
En tanto, Pantigoso destacó la necesidad de crear un régimen del emprendedor, que podría estar basado en modelos exitosos como el de Brasil, que utilice una base presunta para calcular impuestos, y sugirió eliminar temporalmente las multas excesivas a las mypes y enfocarse más en capacitarlas.
Licenciada en Ciencias de la Comunicación por la Universidad de San Martín de Porres con experiencia en radio, tv, redes sociales y medios impresos. Escribo y hablo sobre economía y finanzas desde el 2020.
